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2016年造價工程師案例分析考試模擬5

10-22 18:15:47  瀏覽次數:686次  欄目:案例分析模擬試題
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某建設項目有關數據如下:
  1.建設期2年,運營期8年,固定資產投資總額5000萬元(不含建設期貸款利息),其中包括無形資產600萬元。項目固定資產投資資金來源為自有資金和貸款,貸款總額2200萬元,在建設期每年貸入1100萬元,貸款年利率為5.85%(按季計息)。流動資金為900萬元,全部為白有資金。
  2.無形資產在運營期8年中,均勻攤入成本。固定資產使用年限10年,殘值為200萬元,按照直線法折舊。
  3.固定資產投資貸款在運營期前3年按照等額本息法償還。
  4.項目運營期的經營成本見參考答案中表1-47.
  5.復利現值系數見表1-43.(P/A,i,3)=2.674
(注:計算結果四舍五人保留兩位小數,表中計算數字四舍五人取整數。)

  問題:
  1.計算建設期貸款利息、運營期固定資產年折舊費和期末固定資產余值。
  2.按照參考答案中表1-46,表1-47的格式編制還本付息表和總成本費用表。
  3.假設某建設項目各年的凈現金流量如表1-44所示,計算該項目的財務內部收益率(i2與i1的差額為5%)。

  1.(1)計算建設期貸款利息實際利率=(1+5.85%÷4)4-1=5.98%
  第1年貸款利息=1100/2×5.98%=32.89(萬元)
  第2年貸款利息=[(1100+32.89)+1100/2]× 5.98%=100.64(萬元)
  建設期貸款利息=32.89+100.64=133.53(萬元)
 。2)計算固定資產年折舊費固定資產年折舊費=(5000+133.53-600-200)÷10=433.35(萬元)
 。3)計算固定資產余值固定資產余值=年折舊費×(固定資產使用年限一運營期)+殘值=433.35 ×(10-8)+200=1066.7(萬元)

  2.(1)編制還本付息表(表1-46)。

思路分析
1.

  對表1-45的關系表述如下。
 。1)年初累計借款和本年新增借款只在項目建設期的年份內填寫,且第1年的年初累計借款始終為零,在建設期內年初累計借款在逐年增加,而在運營期內年初累計借款在逐年減少,直到還款期結束;本年新增借款是指建設期各年內向銀行的固定資產投資借款,建設期各年和運營期第一年的年初累計借款=上一年的年初累計借款+上一年的本年新增借款+上一年的本金應計利息;運營期第j年以后各年的年初累計借款=上一年的本年累計借款一上一年的本年應還本金。
 。2)本年應計利息=(本年年初累計借款+本年新增借款/2)×年實際利率
 。3)等額本息償還在項目還本付息表中,每年償還的本金及利息的合計是一個固定值。經營期每年應還本息一經營期第一年年初累計借款×(A/P,i,n);式中i為建設期貸款年利率,咒為等額本息償還年份。在建設期各年,借款本息只計不還。
 。4)建設期各年的本年應還利息為零,運營期各年的本年應還利息一本年應計利息。
 。5)運營期各年的本年應還本金=本年應還本息一本年應還利息

  2.總成本費用表、損益表的填制方法與等額本金法相同。

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